如何將稅務優惠最大化 (maximize tax deduction)，加速財富自由？

前言

你知道有錢人的理財規劃首要重點，不在於增加資產，而是先想辦法將稅務優惠最大化，來達成少繳稅的目的。

股神華倫·巴菲特 (Warren Buffett) 和微軟的創辦人比爾·蓋茲 (Bill Gates) 自願領很少的薪水，絕對不是佛心來著，而是有錢人的節稅佈局。

工薪族的你，可能無法控制每年調薪幅度，或馬上找個高薪的工作，但是你卻可以控制要繳多少税！

這篇文章，和你分享如何利用四大稅務優惠 (Tax benefits) 的帳戶，合法省稅，將稅務優惠最大化，縮短達成財務自由的時間。

四大稅務優惠的帳戶（Types of Tax Benefit Accounts)

稅務優惠的帳戶大致粗分成四大類型，每一個帳戶都有獨特的稅務功能。

四大帳戶包含

1. 稅款遞延帳戶 (Tax-deferred)
2. 羅斯帳戶 (Roth accounts)
3. 應稅投資帳戶 (Taxable Brokerage Account)
4. 健康儲蓄帳戶 (Health Saving Account)

了解每一項帳戶的特點，在對的時間使用，可以大大降低稅負。

想要在財富自由前，降低應稅收入，加速資產增值;

或在財富自由後，避免罰款，並領取免稅的鈔票，你絕對要清楚了解各個帳戶的功能和特點。

下面的表格統整各帳戶收稅的方式。如何活用個帳戶，請繼續往下讀…

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稅款遞延帳戶 (Tax-deferred)

故名思義，這些Tax-deferred帳戶的繳款（包括401(k) 和 tranditional IRA）具有延遲付稅的優惠，也就是說「現在不用繳稅，領出時才需要繳稅」。

稅務優點

1. 降低應稅收入：
   舉例來說，2021年的收入是 $70,000，同年存入$6,000 到 Traditional IRA帳戶，並且存入$19,500 到401(k)，可將應稅收入降低到 $44,500。
   
   這樣，可以少繳多少稅呢？
   
   假設，聯邦稅率為22%，可以少繳納 $5,610 稅金 (＄22,500 x 22% = $5,610)，省下的這個金額相當於一個月的薪資 ($70,000 ÷ 12月 = $5,833) 。
   
2. 免稅增值：帳戶中自行繳納及增值的錢 (利息、股息、投資收益) 都免所得稅。
   
   

最佳使用期間

在你還在領取薪資的時期，401k 帳戶再加上 Traditional IRA 這些稅款延遲帳戶是你最佳省稅利器，尤其當你處在中、高稅率級別 (22% ~37%)，放滿每年的繳納上限，可以大大降低稅負。

等到合法領取年齡 59.5歲後，領出金額需要按普通所得稅 (Ordinary Income Tax Rate) 稅率繳納。

羅斯帳戶 (Roth accounts)

與延稅帳戶不同，Roth 401(k) 或 Roth IRA 的 繳納金是用稅後美元支付的，也就是說是屬於「現在先繳稅，以後領出不用繳稅」。

稅務優點

1. 免稅增值：Roth IRA 帳戶中的錢 (利息、股息、投資收益) 都是免稅增長
2. 免稅領出 : 領出的金額不用再繳所得稅。
   
   

最佳使用期間

財富自由後，沒有薪資時，這個時期通常處於低稅率級別 (0%, 10%, or 12%)，所以利用 Roth IRA conversion的方式，每年將一小部分的 401k 和 Traditional IRA的錢，轉換到 Roth IRA，只需繳納非常低的所得稅，甚至是不用繳稅，這就稱為稅務套利。

在59.5歲後，你可以決定讓錢繼續增長，或是開心地領出來花，不用繳任何的税。

應稅帳戶 (Taxable Brokerage Account)

Brokerage Account 就是你拿「已繳完稅的錢」投資，產生的資本利所得需要「再被課税」，等於是被撥兩層皮。

不過，了解它的特點，他也可以是節稅小幫手。

稅務優點

1. 長期資本利所得 (long-term capital gain) 具有較低的稅率：為了降低稅負，建議做長期投資 (至少持有股票一年以上)，再進行買賣，可以得到稅務的優惠。對於大多數的人 (2021年，單身年收入 $40,000 ~ $445,849，夫妻合報年收入 $80,800~ $501,599以下 )，資本利所得税為15％，較普通所得税 (至少22% 起跳)來得低。

1. 虧損的投資 (capital loss)，可以抵銷任何收益。每年最高可抵扣收入(Ordinary Income) 的額度為單身$ 1,500，夫妻共同申報$3,000。多餘虧損金額可以延遲至下一年扣除，還有多餘的的虧損金額，可以carry-over 到下一年抵扣，直到所有的虧損都被扣除完畢。
   
   

最佳使用期間

任何時候，財富自由前後，都可以。

這個帳戶的好處是，可以隨時買賣股票，隨時領出來用，就像你的存款，不受年齡或其他限制。如同上面所述，建議長期投資，以降低稅率。

假設你在傳統退休年齡前 (59.5歲)達成財富自由，這時還無法領取 IRA帳戶的錢，這帳戶將會是你主要的生活費來源。以2021年為例，你可以有$100,000美元的應稅收入，而且不用繳任何的所得稅(註1)。

註1: 以2021年夫妻聯合申報為例，應稅收入低於 $80,800，長期資本利稅率為0%。再加上 $25,100 標準抵扣額，總共有 ＄105,900免稅收入。

健康儲蓄帳戶 （Health Saving Account)

傳統上不被認為是退休帳戶，但是健康儲蓄帳戶（HSA）可以是有效的儲蓄工具（如果雇主有提供，並且你有符合條件的 high deductible health plan)。 

稅務優點

1. 存入或提領的錢都是免稅，每年的存入金額可以直接減少收入總額，因此享有稅務的優惠。也因為這個帳戶是免稅的，繳納金額有年度上限。例如，2021年的最高繳納金額，單身$3,600，家庭$7,200，每年的上限IRS調整。如果目前的聯邦稅距為24%，等於最高可以少繳＄1,728税金 ( $7200 * 24% = $1,728)。有就是，對於年收入$57,600的人，等於是每年3% 加薪。 查看2021 HSA Contribution Limits
   
2. 健康帳戶通常有投資選項，所得是免稅增長 (雖然大多數的投資項目回報都很低)，可以用於任何合格的醫療費用 (qualified medical expense) 並且不用繳稅。
   
3. 一旦到65歲，這個帳戶等於是另一個退休帳戶，可以隨意提款用於任何花費，愛怎麼花都可以，而且沒有任何罰款 (註2)。所以，HSA 基本上會變成 “ 類似 traditional IRA”，所提的金額將作為普通收入 (Ordinary Income) 需要徵稅。好處是，HSA不受「所需的最低提領金額」的限制。
   
   (註2) 在65歲之前，若將HSA的錢用於非醫療相關費用，領款被視為普通收入，需要課税，並且繳交20%罰款。
   
4. 另外一提，若65歲之後，提領的錢作為醫療費用使用，還是免稅。這一點比Traditional IRA 好。

最佳使用期間

任何時候，財富自由前後，都可以。

延伸閱讀：雇主資助的退休福利計畫 (employer-sponsored retirement plan)

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如何活用各帳戶，將稅務優惠最大化？ (實際操作建議)

那麼，如何還在工作時，靈活使用這些帳戶呢？

該先往哪一個帳戶存款呢？

以下，提供我自己如何活用這些帳戶，達到稅務最佳化，

放錢的順序為：

1. 放滿401k/403b的 match-up：
   
   Ｍatch-up 是指在一定的薪資比例，你投放多少錢，雇主會額外放錢到你的退休帳戶中。
   
   這等於是免費送給你的錢。
   
   
2. Health Saving Account (如果雇主有提供，且你符合資格)：
   
   我們都有可能在退休時增加醫療費用，那麼，為什麼不用免稅的錢來支付呢？
   
   2021年，個人最多可捐款$ 3,600，家庭最多可捐款$ 7,200，年齡55歲或以上的賬戶持有人可以再捐款$ 1,000。
   
   年度沒用完的餘額可以在未來繼續使用。
   
   對於年輕的FIRE族群，並且沒有重大醫療需求，投保HSA 將會是最佳選擇。
   
   至於要放多少錢，還是看個人的多餘資金有多少。
   
   
3. 放滿 pre-tax 401(k)/403(b) :
   
   盡量將每年的繳納上限放滿，大大將稅前收入降低。
   
   2021年的contribution limit 是$19,500。
   
   
4. 放滿 Traditional IRA:
   
   假設你還有多餘的錢，盡量將每年的繳納上限放滿，也可降低稅前收入 (假設MAGI沒超過上限)。
   
   2021年的contribution limits 是 $6,000 (under age 50)。
   
   
5. Taxable brokerage Account:
   
   假設你已經將上面所提到的戶頭都放滿，還有多餘的錢，那就考慮利用這個帳戶投資吧！
   
   雖然買賣股票所得的資本利會被課稅，但是有些技巧可以幫助你做有效省稅，
   
   • 進行長期投資，例如持有股票至少一年以上，可以讓你享有較低的稅率。
     
     如同下面有提到，大多數的人 (2021年，單身年收入 $40,000 ~ $445,849，夫妻年收入 $80,800~ $501,599以下 )，資本利所得税為15％，較普通所得税 (Ordinary Income Tax)來得低。
     
   • 在每年約10~11月時，評估是否需要賣出虧損的投資 (capital loss)。
     例如，今年的資本利所得或利息收入很高，可以使用它來抵銷任何收益或收入。
     
     
6. After-Tax contribution to 401k for Backdoor Roth IRA conversion:
   
   假設你是高薪族或者你可以吃很少，活在貧窮線下，並且你的雇主也有提供 after-tax 401k/403b contribution，而且允許將after-tax的錢轉存到 Roth IRA，這個方案也可以考慮。
   
   這方案的優點是 Roth IRA的帳戶享有免稅的資產成長，等到合法領取年紀時，領出時也不需要繳稅。
   
   所以，越早將錢放在 Roth IRA做資產增長，是相當有利。
   
   缺點是，假設你現在處在高稅率級別，要繳的所得稅也會是相當多，詳情還是要問各公司HR。

結語

美國開國元勛 班哲明 •富蘭可林 (Bejamin Franklin) 說過

『在這個世界上，只有兩件事情是無法避免的，那就是死亡 (Death) 和税收 (Tax) 』。

有趣的是，稅收(Tax) 和死亡 (Death) 的英語發音也很近，

你是不是覺得，繳稅就像面對死亡一樣的痛苦呢？

恩，這可能太誇張，不過，我想國稅局的員工應該也沒有很想要多繳稅吧！

不管你現在的收入高低，了解節稅，善用稅務優惠帳戶，合法的降低應稅收入，都可以對你的「錢途」很友善。

該節稅就盡量節，不用再跟政府客氣。

如果你有問題，也歡迎聯絡討論！