tax saving tips
聲明：本文僅提供一般性資訊。如果有需要針對你個人情況的會計、稅務、或其他專業建議，請聯繫專業稅務人員。
今年，因為新冠疫情的爆發，對美國的經濟造成 V 型化。
有人的日子是世界末日，而有人是天天發大財。
而我，如同以往，每年年末都是例行查看如何降低「負稅痛苦指數」的好機會 (year end tax planning checklist)。
一方面是為了查看今年的應稅收入，思考如何調整，可以降低稅前收入。
另外一方面，則是為了規劃明年的稅務。
再不到一個月，2020年即將進入尾聲，面對明年民主黨拜登團隊即將會進入白宮，2021年的稅法可能會有所更動。
如果你也跟我們一樣，只有繳不完的稅，沒有扣不到的稅 。
年底前，來看看這篇，如何精打細算，聰明善用撇步報稅，降低「負稅痛苦指數」，
自己做一下 Year End Tax Checklist 吧！
希望幫你省到有感。
內容目錄
想要知道如何降低「負稅痛苦指數」，首先要知道今年的應稅收入 (Taxable Income)。
了解應稅收入 (Taxable Income)，可以清楚知道目前的稅率級距，
藉由調整抵稅額 (Adjustments) 與 扣除額 (Deduction)，
直接降低應稅收入 (Taxable Income) ，達到合法節稅 (Tax saving )的功能。
問題是，許多人看到一大堆稅務相關名詞就頭痛，直接放棄算啦。
而且，就算利用網路計算機算出Taxable Income, 還是不清楚應該如何降低 tax?
有那些調整抵稅額 (Adjustment and Deduction) 可以用？
針對大多數人的狀況，我提供一個簡單的範例，
輸入不超過5個數字，就可以快速了解自己目前的「應稅收入」(Taxable Income) 以及「應繳稅款」(Tax Due)。
並且在文章後面提供幾個實例分析，幫助查看如何調整，達到稅務優化 ( Tax optimization) 的效果。
下面會解釋如何計算應稅收入 (Taxable Income)所需要的稅務名詞，
如果你想直接跳過，直接前往 所得稅試算 查看。
總收入 ( Total Gross Income) 基本上分成3個成分
在Form 1040中, 收入的來源有許多，包含薪資 (wage), 投資所產生的利息 (Interest),
現金股利(dividend), 資本淨利 (capital gain), 應稅退休收入 (taxable retirement income)等等，都是收入來源。
不過，可不是所有的收入都課一樣的稅喔!
依據稅率高低不同，應稅收入 (Taxable income) 可以分成兩大類：
普通收入 (Ordinary Income)：
這一類的收入要繳納比較高的稅率。
對於普通收入，目前聯邦政府所得稅共有7個課稅級距：10%, 12%, 15%, 22%, 24%, 32%, 35%, and 37%。
一般來說，包含
下圖是2020年的課稅級距 (Tax brackets)
符合條件的收入 (Qualified Income)：
這一類的收入繳納比較低的稅率。
對於符合條件的收入，目前聯邦政府所得稅的有3個課稅級距：0%, 15%, and 20%
包含
當 Total Gross Income 減掉 Adjustments 就是調整後的總收入 (AGI) 。
大多數人常用的扣除減免額(Adjustments) 包含
註釋：不是所有 Traditional IRA contribution 都可以扣除。依據 modified AGI，可扣除的金額不一。
詳情參考 2020 IRA Contribution and Deduction Limits Effect of Modified AGI on Deductible Contributions if you are NOT Covered by a Retirement Plan at Work
2020年的標準扣除額如下表，單身的標準扣除額是12400元，夫妻合報為24800元。
聯邦政府為了減輕慈善機構的財務壓力，鼓勵大眾進行慈善捐款。
對於未使用 Itemized Deduction 的納稅人，允許個人最高$300現金的扣除額，夫妻合報則是$600扣除額。
這個消息，對於高薪族、沒有房貸、沒有地、不常看病 (no medical expense)的人，
只能使用標準扣除額的族群，簡直是一項福音啊。表示你的應稅收入又可以再降低了。
不過，慈善捐款的主要目的不是為了要省稅。
在心有餘力時，都請大家多多幫助需要的人，畢竟社會上有很多需要幫助的團體。
下面的圖是一張統整所得稅的成分，希望能幫助你清楚了解如何計算 Taxable Income。
名詞解釋與計算：
Ordinary Income = Sum of salary, interest, non-qualified dividend, short-term capital gain, etc)
Qualified Income = Sum of qualified dividend and long-term capital gain
Adjustment for income reduction = Traditional IRA or Charitable Contribution, if any
Adjusted Gross Income (AGI) = Total Income minus Adjustments.
Deduction = standard or Itemized
Taxable Income = AGI minus Deduction
Taxable Ordinary Income = (Ordinary Income minus Adjustments minus Deduction ), then check Tax using 2020 Tax bracket provided above
Taxable Qualified Income = Qualified Income ( All of them are taxable and no deduction), then check Tax using 2020 Capital gain Tax Rate provided above
Estimated Tax = the sum of tax for both Ordinary and Qualified Income
在避免增加稅款的前提之下，只能收割 Long-term capital gain (LTCG)。
因為 LTCG 是屬於 qualified income，稅率是較低的。
在不增加任何的tax前提下，應該收割多少 LTCG?
( 注：如果還不了解 Qualified income 和 Ordinary income的差別， 請回到 收入的種類和稅率 查看)
算法：
延伸上面所提的夫妻合報 (MFJ) 的例子，
夫妻合報 (MFJ) taxable income 小於$80,000，LTCG 的稅率是0%。
這對夫妻的 目前Taxable Income 是 $63,600，qualified Income 是 ＄1,000，
ｍarginal tax rate 12%
所以，可以增加的 LTCG 金額等於
$80,000 – $63,600 – $1,000 = $16,400
這個數字看起來有沒有讓你很開心！
這個例子中的 Long-term capital gain (LTCG)，事實上可以增加到 $16,400，他們繳交的稅是不會變的。
如果今年因為疫情影響，導致收入減少，稅率跟著降低，例如從 22% 降至12% 以下，可以考慮做 Roth IRA Convresion 。
Roth IRA Conversion金額，屬於 Ordinary Income，依據目前所屬的marginal tax rate，繳交稅款。
你這時會問說，「我要降低稅款，利用這個方式會讓我增加稅，不是嗎？」。
沒錯，你是對的。
雖然不能馬上降低今年所需繳的稅款，不過，藉由 Roth IRA conversion，以後59.5 歲後拿出來，連本帶利都不用繳稅。
所以如果今年稅率跟以往比起來往下降了一級的課稅級距，你可以考慮 Roth IRA Conversion的選項。
你可以增加401k / 403b deduction 或者 Traditional IRA deduction。
不過，要注意 contributuin deadline 及上限!
2020年，401k / 403b contribution 的上限是每人$19,500。Traditional IRA的上限是每人$6,000。
401k 或者403b Contribution 通常是需要在每年的12月31日前完成，記得和你的HR確認看看吧 !
Traditional IRA的繳納期限可到明年的4月15日前，所以，還有時間可以把錢放到傳統退休帳號來降低應付稅款。
傳統退休帳號 (Traditional IRA) 以及 401K or 403b 帳號是呼應了自己主動存退休金及延遲享受的概念。
同時使用401k/403b + Traditional IRA，可以少繳多少稅？
以夫妻合報 (MFJ) at marginal tax rate 22%為例，
($19,500 *2 + $6,000 *2 )* 22% = $11,220 （Tax due)
如果你沒有把這$51,000的薪資收入存到自己的退休帳戶, 你將會被課$11,220的稅。
這數字是不是很嚇人，1萬多美元可以讓你和家人享受多豪華的假期呢？
所以，如果還沒有 IRA的帳戶，還不趕快去開一個。
401k 還沒放滿的人，還不趕快放好、放滿 ！
首先，恭喜你，運用了所有能夠用的省稅招式，你已經在財富自由的路上了，繼續加油！
我想，多捐點款給慈善機構吧！他們會感謝你這個大好人。
所謂的 “ Pay as you earn” 指的是只要有收入都需要繳纳税收，
不管你是F1簽證，H1B簽證， 綠卡持有者， 美國公民，通通都是徵收的對象。
繳交稅務是所有美國稅務居民的義務，
這些稅款可以用在很多地方，包含教育、公共建設、軍事、社會福利等等。
不過，在我們盡了應盡的義務，也可以想想如何合法的使用我們的權利。
稅務優化 (tax optimization) 可以加速縮短你財務自由所需的時間，
尤其在長期複利的影響下，F-U money的成長是不可小覷。
在年末的同時，你不需要額外去兼差，你也不需要降低目前的開銷或少花錢，
只要檢視今年的收入，利用我提供的試算表，也可以幫你多省下一筆錢。
最後，工商服務一下，還沒訂閱電子報的人，趕快訂閱。
謝謝你的閱讀！
也歡迎聯絡我們。
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