聲明：本文僅提供一般性資訊。如果有需要針對你個人情況的會計、稅務、或其他專業建議，請聯繫專業稅務人員。
今年，因為新冠疫情的爆發，對美國的經濟造成 V 型化。
有人的日子是世界末日，而有人是天天發大財。
而我，如同以往，每年年末都是例行查看如何降低「負稅痛苦指數」的好機會 (year end tax planning checklist)。
一方面是為了查看今年的應稅收入，思考如何調整，可以降低稅前收入。
另外一方面，則是為了規劃明年的稅務。
再不到一個月，2020年即將進入尾聲，面對明年民主黨拜登團隊即將會進入白宮，2021年的稅法可能會有所更動。
如果你也跟我們一樣，只有繳不完的稅，沒有扣不到的稅 。
年底前，來看看這篇，如何精打細算，聰明善用撇步報稅，降低「負稅痛苦指數」，
自己做一下 Year End Tax Checklist 吧！
希望幫你省到有感。
內容目錄
前言
想要知道如何降低「負稅痛苦指數」，首先要知道今年的應稅收入 (Taxable Income)。
了解應稅收入 (Taxable Income)，可以清楚知道目前的稅率級距，
藉由調整抵稅額 (Adjustments) 與 扣除額 (Deduction)，
直接降低應稅收入 (Taxable Income) ，達到合法節稅 (Tax saving )的功能。
問題是，許多人看到一大堆稅務相關名詞就頭痛，直接放棄算啦。
而且，就算利用網路計算機算出Taxable Income, 還是不清楚應該如何降低 tax?
有那些調整抵稅額 (Adjustment and Deduction) 可以用？
針對大多數人的狀況，我提供一個簡單的範例，
輸入不超過5個數字，就可以快速了解自己目前的「應稅收入」(Taxable Income) 以及「應繳稅款」(Tax Due)。
並且在文章後面提供幾個實例分析，幫助查看如何調整，達到稅務優化 ( Tax optimization) 的效果。
下面會解釋如何計算應稅收入 (Taxable Income)所需要的稅務名詞，
如果你想直接跳過，直接前往 所得稅試算 查看。
計算所得稅所需知道的稅務名詞 (Understanding Taxes- Glossary)
總收入 (Total Gross Income)
總收入 ( Total Gross Income) 基本上分成3個成分
- Taxable Income: 是用來計算個人在納稅年度應該向政府繳納多少的稅款
- Deduction: 減免額
- Adjustment：扣抵額
收入種類與稅率 (Types of Income and Tax)
在Form 1040中, 收入的來源有許多，包含薪資 (wage), 投資所產生的利息 (Interest),
現金股利(dividend), 資本淨利 (capital gain), 應稅退休收入 (taxable retirement income)等等，都是收入來源。
不過，可不是所有的收入都課一樣的稅喔!
依據稅率高低不同，應稅收入 (Taxable income) 可以分成兩大類：
- 普通收入 (Ordinary Income) 及
- 符合條件的收入 (Qualified Income)
普通收入 (Ordinary Income)：
這一類的收入要繳納比較高的稅率。
對於普通收入，目前聯邦政府所得稅共有7個課稅級距：10%, 12%, 15%, 22%, 24%, 32%, 35%, and 37%。
一般來說，包含
- 薪資 (wage from W2 form)
- 投資所產生的利息 (Interest),
- 投資所產生的非符合條件的現金股利(non-qualified dividend),
- 短期資本淨利 (short-term capital gain),
- 應稅退休收入 (taxable retirement income),
下圖是2020年的課稅級距 (Tax brackets)
符合條件的收入 (Qualified Income)：
這一類的收入繳納比較低的稅率。
對於符合條件的收入，目前聯邦政府所得稅的有3個課稅級距：0%, 15%, and 20%
包含
- 投資所產生的現金股利 (qualified dividend) 和
- 長期資本淨利 (Long-term capital gain)
個人調整後總收入 (Adjusted Gross Income , AGI)
當 Total Gross Income 減掉 Adjustments 就是調整後的總收入 (AGI) 。
大多數人常用的扣除減免額(Adjustments) 包含
- Traditional IRA contribution(註釋)
- Student loan Interests
- Charitable contributions
- Health Saving Account contribution
註釋：不是所有 Traditional IRA contribution 都可以扣除。依據 modified AGI，可扣除的金額不一。
詳情參考 2020 IRA Contribution and Deduction Limits Effect of Modified AGI on Deductible Contributions if you are NOT Covered by a Retirement Plan at Work
個人所得扣除額 (Deduction)
2020年的標準扣除額如下表，單身的標準扣除額是12400元，夫妻合報為24800元。
CAREs 法案- 慈善捐款（Charitable contributions）扣除調整
聯邦政府為了減輕慈善機構的財務壓力，鼓勵大眾進行慈善捐款。
對於未使用 Itemized Deduction 的納稅人，允許個人最高$300現金的扣除額，夫妻合報則是$600扣除額。
這個消息，對於高薪族、沒有房貸、沒有地、不常看病 (no medical expense)的人，
只能使用標準扣除額的族群，簡直是一項福音啊。表示你的應稅收入又可以再降低了。
不過，慈善捐款的主要目的不是為了要省稅。
在心有餘力時，都請大家多多幫助需要的人，畢竟社會上有很多需要幫助的團體。
一張表讓你秒懂「所得收入」及「所得稅」(How to calculate Taxable Income)
下面的圖是一張統整所得稅的成分，希望能幫助你清楚了解如何計算 Taxable Income。
計算所得稅– (範例)
名詞解釋與計算：
Ordinary Income = Sum of salary, interest, non-qualified dividend, short-term capital gain, etc)
Qualified Income = Sum of qualified dividend and long-term capital gain
Adjustment for income reduction = Traditional IRA or Charitable Contribution, if any
Adjusted Gross Income (AGI) = Total Income minus Adjustments.
Deduction = standard or Itemized
Taxable Income = AGI minus Deduction
Taxable Ordinary Income = (Ordinary Income minus Adjustments minus Deduction ), then check Tax using 2020 Tax bracket provided above
Taxable Qualified Income = Qualified Income ( All of them are taxable and no deduction), then check Tax using 2020 Capital gain Tax Rate provided above
Estimated Tax = the sum of tax for both Ordinary and Qualified Income
如何調整「負稅痛苦指數」範例 (Tax Saving examples):
狀況1: 今年投資帳戶肥滋滋，想要部分獲利了結，避免紙上富貴，但不想增加稅款，該如何做？
在避免增加稅款的前提之下，只能收割 Long-term capital gain (LTCG)。
因為 LTCG 是屬於 qualified income，稅率是較低的。
在不增加任何的tax前提下，應該收割多少 LTCG?
( 注：如果還不了解 Qualified income 和 Ordinary income的差別， 請回到 收入的種類和稅率 查看)
算法：
延伸上面所提的夫妻合報 (MFJ) 的例子，
夫妻合報 (MFJ) taxable income 小於$80,000，LTCG 的稅率是0%。
這對夫妻的 目前Taxable Income 是 $63,600，qualified Income 是 ＄1,000，
ｍarginal tax rate 12%
所以，可以增加的 LTCG 金額等於
$80,000 – $63,600 – $1,000 = $16,400
這個數字看起來有沒有讓你很開心！
這個例子中的 Long-term capital gain (LTCG)，事實上可以增加到 $16,400，他們繳交的稅是不會變的。
狀況 2: 因為疫情，收入減少，如何降低稅款？
如果今年因為疫情影響，導致收入減少，稅率跟著降低，例如從 22% 降至12% 以下，可以考慮做 Roth IRA Convresion 。
Roth IRA Conversion金額，屬於 Ordinary Income，依據目前所屬的marginal tax rate，繳交稅款。
你這時會問說，「我要降低稅款，利用這個方式會讓我增加稅，不是嗎？」。
沒錯，你是對的。
雖然不能馬上降低今年所需繳的稅款，不過，藉由 Roth IRA conversion，以後59.5 歲後拿出來，連本帶利都不用繳稅。
所以如果今年稅率跟以往比起來往下降了一級的課稅級距，你可以考慮 Roth IRA Conversion的選項。
狀況 3: 我今年薪資沒受到疫情影響，有什麼其他方式可以降低稅款？
你可以增加401k / 403b deduction 或者 Traditional IRA deduction。
不過，要注意 contributuin deadline 及上限!
2020年，401k / 403b contribution 的上限是每人$19,500。Traditional IRA的上限是每人$6,000。
401k 或者403b Contribution 通常是需要在每年的12月31日前完成，記得和你的HR確認看看吧 !
Traditional IRA的繳納期限可到明年的4月15日前，所以，還有時間可以把錢放到傳統退休帳號來降低應付稅款。
傳統退休帳號 (Traditional IRA) 以及 401K or 403b 帳號是呼應了自己主動存退休金及延遲享受的概念。
同時使用401k/403b + Traditional IRA，可以少繳多少稅？
以夫妻合報 (MFJ) at marginal tax rate 22%為例，
($19,500 *2 + $6,000 *2 )* 22% = $11,220 （Tax due)
如果你沒有把這$51,000的薪資收入存到自己的退休帳戶, 你將會被課$11,220的稅。
這數字是不是很嚇人，1萬多美元可以讓你和家人享受多豪華的假期呢？
所以，如果還沒有 IRA的帳戶，還不趕快去開一個。
401k 還沒放滿的人，還不趕快放好、放滿 ！
狀況 4: 我的401k、Traditional IRA、FSA都已經用了所有的額度，還如何降低稅款？
首先，恭喜你，運用了所有能夠用的省稅招式，你已經在財富自由的路上了，繼續加油！
我想，多捐點款給慈善機構吧！他們會感謝你這個大好人。
總結
所謂的 “ Pay as you earn” 指的是只要有收入都需要繳纳税收，
不管你是F1簽證，H1B簽證， 綠卡持有者， 美國公民，通通都是徵收的對象。
繳交稅務是所有美國稅務居民的義務，
這些稅款可以用在很多地方，包含教育、公共建設、軍事、社會福利等等。
不過，在我們盡了應盡的義務，也可以想想如何合法的使用我們的權利。
稅務優化 (tax optimization) 可以加速縮短你財務自由所需的時間，
尤其在長期複利的影響下，F-U money的成長是不可小覷。
在年末的同時，你不需要額外去兼差，你也不需要降低目前的開銷或少花錢，
只要檢視今年的收入，利用我提供的試算表，也可以幫你多省下一筆錢。
最後，工商服務一下，還沒訂閱電子報的人，趕快訂閱。
謝謝你的閱讀！
也歡迎聯絡我們。